Заполнение книги покупок и книги продаж

Comments

• Добрый день!
  
  

  Цитата: Добрый день!Подскажите, отражаются ли в книге продаж проценты к получению? Или они только указываются в декларации по НДС?

  
  
  При совершении операций, не облагаемых НДС на основании ст. 149 НК РФ, налогоплательщики обязаны выписывать счета-фактуры без выделения в них соответствующих сумм НДС. На таких счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).
  Таким образом, организация-заимодавец, выдавшая процентный заем, обязана:
  - выписывать счета-фактуры на суммы процентов, причитающихся к получению, на счетах-фактурах делать соответствующую надпись или ставить штамп "Без налога (НДС)";
  - регистрировать эти счета-фактуры в книге продаж (Письмо Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40, п. п. 2, 3 разд. II Приложения N 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость").
  
  В декларации не отражаете.
• Что-то я с Вами не совсем согласна. Во-первых, проценты по займам необходимо отражать в Разделе 7 Декларации по НДС (код операции 1010292). А с 01.01.2014 г. редакция ст.169 НК РФ изменилась и теперь налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж: при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса. Т.е. выставлять счета-фактуры на проценты к получению не обязательно.
• Спасибо за ответы. Налоговая сделала замечание, что не указано в декларации. Про счета-фактуры ничего не говорили. nicol011160 , подскажите, а до 01.01.2014 г. обязательно ли выставлять счета-фактуры? Если даже это физические лицо?
• До 01.01.2014 г. позиция Минфина была такова:
  Согласно положениям НК РФ (ст. 168, ст. 169) налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС, но не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) на основании ст. 149 НК РФ. Так  в ст. 149 НК РФ указано, что операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, относятся к операциям, не облагаемым НДС. Следовательно, налогоплательщик обязан выставлять счет-фактуру при выдаче займа. Т.к. стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме являются проценты, следовательно, заимодавец обязан выставить на сумму процентов счет-фактуру. При чем в этом случае не важно, является ли заемщиком юридическое или физическое лицо.
• Спасибо большое за ответ. Очень помогли! Правильно ли будет выглядеть счет-фактура во вложении?