Как применить вычет на ребенка работника, оказывающего услуги по договору ГПХ?

 
Добрый день, участники форума. Очень нужна ваша помощь.
Сотрудник оказывал услуги по договору ГПХ в декабре 2019 года. Соответственно, начисления в 1С прошли в декабре 2019 года, также был применен вычет на ребенка 1400 рублей. Оплата вознаграждения прошла в январе 2020 года.
Затем, в июле 2020 года сотрудник был принят в штат. По итогам года у сотрудника получились 12 вычетов в сумме 16800 рублей.
Теперь, при формировании справки 2 НДФЛ получается, что выплат за год прошло 13 (12 начислений + 1 выплата по договору ГПХ за декабрь 2019 г). А вычетов на ребенка только 12. Но при этом налог исчислен с применением вычета за декабрь 2019 г. , а сам вычет в справке не отразился.
Подскажите, пожалуйста, можно ли применить вычетов в 2020 году в сумме 18200? Или есть какие то другие варианты?

Category: НДФЛ

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Сотрудник оказывал услуги по договору ГПХ в декабре 2019 года. Соответственно, начисления в 1С прошли в декабре 2019 года, также был применен вычет на ребенка 1400 рублей.

  Работник нигде не был трудоустроен в 2019 году и подал вам заявление и документы для предоставления вычета?
  

  Цитата: начисления в 1С прошли в декабре 2019 года, также был применен вычет на ребенка 1400 рублей. Оплата вознаграждения прошла в январе 2020 года.

  Для целей налогового учёта датой фактического получения дохода в виде вознаграждения по договору ГПХ является дата его выплаты (п. 1 ст. 223 НК). Следовательно, эта сумма включается в налоговую базу по НДФЛ за 2020 год.
  

  Цитата: Теперь, при формировании справки 2 НДФЛ получается, что выплат за год прошло 13 (12 начислений + 1 выплата по договору ГПХ за декабрь 2019 г). А вычетов на ребенка только 12.

  Выплат может быть неограниченное количество по разным договорам, вычетов - только 12, за каждый месяц налогового периода (ст. 218 НК).
  

  Цитата: Но при этом налог исчислен с применением вычета за декабрь 2019 г. , а сам вычет в справке не отразился.

  Я вижу, что налог в вашей справке завышен. 
  Должен быть (215177,94-16800)=198377,94*13%=25789
  Не применён вычет за декабрь 2020 года.  
  Общий доход за декабрь 2020 г. = (2500+863,66+10847,92) = 14211,58; НДФЛ 14211,58*13% = 1848. В справке - 1523+322=1845. Вычет применён всего с суммы 17,80 руб. 
  Что за больничный лист, когда он был выплачен и в какой сумме?
  

  Цитата: Подскажите, пожалуйста, можно ли применить вычетов в 2020 году в сумме 18200?

  Нельзя.
  

  Цитата: 4) налоговый вычетза каждый месяц налогового периодараспространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:1 400 рублей - на первого ребенка;

  Налоговый период по НДФЛ - год (ст. 216 НК), а в году - 12 месяцев.
• Работник получал вычет на ребенка. Но так как выплата прошла в январе 2020, то 1С вычет за декабрь сминусовала.
  По итогам 2019 года справка 2 НДФЛ пошла так, как надо. Доход, исчисленный, удержанный налог были отражены корректно.
  
  Sveto4DivnyВыплат может быть неограниченное количество по разным договорам, вычетов - только 12, за каждый месяц налогового периода (ст. 218 НК).
  

  Цитата:

  И получается (как пример), что если организация делает акты выполненных работ за октябрь, ноябрь, декабрь (и применяет ежемесячный вычет на ребенка), но выплату производит  в январе следующего года, то вычет на ребенка нужно пересчитать и применить один раз? Так как три выплаты прошли в один месяц????
  
  Мне кажется, это не совсем корректно
• Цитата: И получается (как пример), что если организация делает акты выполненных работ за октябрь, ноябрь, декабрь (и применяет ежемесячный вычет на ребенка), но выплату производит  в январе следующего года, то вычет на ребенка нужно пересчитать и применить один раз? Так как три выплаты прошли в один месяц????

  Да, именно так. Применять вычет на ребёнка нужно в момент определения налоговой базы. А это - день выплаты дохода, а не день начисления вознаграждения.
  

  Цитата: Мне кажется, это не совсем корректно

  Это - прямое требование норм НК, обязательных для применения.
  

  Цитата: 1.При определении размера налоговых базв соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

  Дополнительно хочу предложить для прочтения статью, потому что всё вышесказанное наводит на мысли о подмене трудового договора договором ГПХ: Отличия между трудовым договором и договором ГПХ: как не ошибиться при оформлении «временного» сотрудника
• Спасибо большое.