На основании какого банковского документа нужно отражать операции по кредиту в бухучете ООО?

Question

Доброе утро.Компания ООО на ОСНО, метод начисления. Организация является субъектом малого предпринимательства (состоит в реестре МСП), имеет право, на упрощенный учет.  18.12.2023 заключен Кредитный договор с банком.  ⁣18.12.2023 получены средства на р/сч от банка.  График платежей в договоре указан такой: 18.01.24 к оплате 50,00р (47,20р осн долг + 2,80р %) 19.02.24 к оплате 50,00р (48,11р осн долг + 1,89р %) 18.03.24 к оплате 50,03р (49,11р осн долг + 0,92р %)  18.01.24 банк списал с р/сч 50,00р. указав в выписке "Погашение задолженности по договору N ___ от 18 декабря 2023 г. клиент ООО "_____"  Однако в отчете, к кредитному договору, если его запросить и скачать, банк указывает следующие данные: 18.12.23 выдан кредит 144,42р 31.12.23 учтены % за кредит 1,18р 17.01.24 учтены % за кредит 1,53р 18.01.24 учтены % за кредит 0,09р 18.01.24 погашены учтенные % за кредит 2,80р 18.01.24 погашение части кредита 47,20р  (цифры упрощены, но соотношение сохранено)  Насколько я разобрался,  проводка 51 – 66.02 делается 18.12.23 на 144,42р  проводка 66.02 – 51 делается 18.01.24 на 47,20р проводка 66.03 – 51 делается 18.01.24 на 2,80р а вот проводка Дт 91.02 Кт 66.03 вызывает у меня вопросы.  Если отталкиваться от кредитного договора, графика платежей, и выписка банка, то выходит, что ее надо делать 18.01.24 на 2,80р (и тогда уменьшается база для налога на прибыль 2024г).  Если отталкиваться, от отчета банка, то выходит, что ее надо делать 31.12.23 на 1,18р (и тогда уменьшается база для налога на прибыль 2023г), а также ее надо делать 31.01.24 на 1,53р + 0,09р + Х,ХХр сумму % которые пока не известны (и эта сумма уже уменьшит базу для налога на прибыль 2024г).В программе:66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66.02 Расчеты по суммам кредитов и займов 66.03 Проценты по краткосрочным кредитам и займам  Подскажите, пожалуйста, от какого банковского документа тут надо отталкиваться, для правильного отражения в БУ? Вопрос удалён модератором.

User 1 · Answer

Добрый день!от какого банковского документа тут надо отталкиваться, для правильного отражения в БУи НУ?Напоминаю, что, согласно правилам форума в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. В этой теме прошу обсуждать вопрос в рамках бухучёта, а вопрос об отражении операций в налоговом учёте (я его выделила синим цветом), при необходимости, задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.

User 2 · Answer

yahtmen, добрый день.
Судя по описанию первый платеж за январь в январе 24г., в декабре платежей по кредиту нет. Значит начисление % будет в январе 24г. и т.д. Дт.91Кт66,03. Если бы в январе было два платежа, к примеру 9.01.24 и 31.01.24, тогда можно было бы начислить % по первому платежу в дек.23г.
Для вас главное договор и график платежей, а не отчет банка.

User 3 · Answer

Добрый день!Однако в отчете, к кредитному договору, если его запросить и скачать, банк указывает следующие данные:18.12.23 выдан кредит 144,42р31.12.23 учтены % за кредит 1,18р17.01.24 учтены % за кредит 1,53р18.01.24 учтены % за кредит 0,09р18.01.24 погашены учтенные % за кредит 2,80р18.01.24 погашение части кредита 47,20рСмотрите ,делаем начисления не знаю долгосрок или красткосрок у Вас по этому указываю  счет учета 66(67) :18.12.2023 Дт51КТ66(67).02- 144,42 тело 31.12.2023 Дт91 КТ66(67) .03-1,18 начислены % за пользование декабрь2023 (Вы же не бесплатно пользовались деньгами в декабре) 17.01.2024 Дт91 КТ66(67).03- 1,53 начислены % за пользование январь    2024 17.01.2024 Дт91 КТ66(67).03-0,09 начислены % за пользование январь    2024   18.01.24 Дт 66(67).03КТ51-2,80  погашены учтенные % за кредит (списаны % за декабрь2023-январь 2024 согласно графика) 18.01.24  Дт66(67).02  КТ51 погашение тела 47,20р

User 4 · Answer

31.12.2023 Дт91 КТ66(67) .03-1,18 начислены % за пользование декабрь2023 (Вы же не бесплатно пользовались деньгами в декабре)Вы правы. Все таки начисление % в дек.23г.есть.31.12.23учтены % за кредит 1,18р Да, в декабре начисляем.Сорри.

User 5 · Answer

17.01.2024 Дт91 КТ66(67).03- 1,53 начислены % за пользование январь    202417.01.2024 Дт91 КТ66(67).03-0,09 начислены % за пользование январь    2024Спасибо, большое, за ответ!А здесь не будет нарушение НК?Просто я ранее читал, что в случае применения метода начисления, расходы в виде процентов признаются в следующие дни:Если по условиям договора:- "Ежемесячная уплата процентов", то Момент признания расходов в виде процентов "В последний день каждого месяца"- "Реже одного раза в месяц, например, ежеквартально", то "В последний день каждого месяца"- "Проценты начисляются по фиксированной ставке, а уплачивается в зависимости от фактора, указанного в договоре. Например, в зависимости от размера ключевой ставки", то Момент признания "По фиксированной ставке – в последний день месяца, В фактическом размере – на дату уплаты".- "Прекращение договора приходится на середину месяца", то "В день прекращения действия договора" А проводка Дт91 КТ66(67).03- 1,53 она же как раз и говорит о моменте признания расходов в виде процентов (уменьшает базу по налогу на прибыль). И если я ее делаю на 17/01/24, признавая расходы на проценты января, то я их признаю не в конце месяца, а на дату уплаты.А если я пытаюсь сделать эту проводку в последний день месяца, 31/01/24, то у меня получается красное кредитовое сальдо, на счете 66.03, так как выходит, что банк снимает деньги на уплату процентов в середине месяца, а я их начисляю позже, в конце месяца.Если, в моем случае, можно признавать расходы на % в фактическом размере на день уплаты, не нарушая НК, и оформлять эти проводки 17/01/24, а не 31/01/24, то я буду счастлив )))17.01.2024 Дт91 КТ66(67).03- 1,53 начислены % за пользование январь    202417.01.2024 Дт91 КТ66(67).03-0,09 начислены % за пользование январь    2024,

User 6 · Answer

Просто я ранее читал, что в случае применения метода начисления, расходы в виде процентов признаются в следующие дни:Если по условиям договора:- "Ежемесячная уплата процентов", то Момент признания расходов в виде процентов "В последний день каждого месяца"- "Реже одного раза в месяц, например, ежеквартально", то "В последний день каждого месяца"- "Проценты начисляются по фиксированной ставке, а уплачивается в зависимости от фактора, указанного в договоре. Например, в зависимости от размера ключевой ставки", то Момент признания "По фиксированной ставке – в последний день месяца, В фактическом размере – на дату уплаты".- "Прекращение договора приходится на середину месяца", то "В день прекращения действия договора"Что прописано у Вас в договоре про начисление процентов. Каким днем ? В приложении к договору  банк делает начисление  ни концом месяца.... Однако в отчете, к кредитному договору, если его запросить и скачать, банк указывает следующие данные:18.12.23 выдан кредит 144,42р31.12.23 учтены % за кредит 1,18р17.01.24 учтены % за кредит 1,53р18.01.24 учтены % за кредит 0,09р18.01.24 погашены учтенные % за кредит 2,80р18.01.24 погашение части кредита 47,20р(цифры упрощены, но соотношение сохранено)Ваше прочтение   из каких источников ? Т

User 7 · Answer

Добрый день! Просто я ранее читал, что в случае применения метода начисления, расходы в виде процентов признаются в следующие дни:Если по условиям договора:- "Ежемесячная уплата процентов", то Момент признания расходов в виде процентов "В последний день каждого месяца"- "Реже одного раза в месяц, например, ежеквартально", то "В последний день каждого месяца"- "Проценты начисляются по фиксированной ставке, а уплачивается в зависимости от фактора, указанного в договоре. Например, в зависимости от размера ключевой ставки", то Момент признания "По фиксированной ставке – в последний день месяца, В фактическом размере – на дату уплаты".- "Прекращение договора приходится на середину месяца", то "В день прекращения действия договора"При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.

User 8 · Answer

В договоре я не могу найти дату начисления процентов.
Там указано: тип погашения аннуитетные платежи.
Выдача кредита 18/12/23 возврат 18/03/24
Также там указано, что банку дан акцепт на самостоятельное списание их с р/сч, когда подойдет срок.

График же самих платежей, я нашел в личном кабинете банка (это 18/01, 19/02, 18/03)
причем 18/01 банк списывает с р/счета % за период с 18/12 по 18/01

Там же в ЛК, есть кнопка "получить выписку", так вот согласно этой выписки, я и привел информацию о том, когда банк учитывает те или иные операции, в том числе и начисления процентов.
Из выписки я и узнал, какое кол-во процентов, банк учитывает в счет 2023 года.

User 9 · Answer

Однако в отчете, к кредитному договору, если его запросить и скачать, банк указывает следующие данные:18.12.23 выдан кредит 144,42р31.12.23 учтены % за кредит 1,18р17.01.24 учтены % за кредит 1,53р18.01.24 учтены % за кредит 0,09р18.01.24 погашены учтенные % за кредит 2,80р18.01.24 погашение части кредита 47,20рМое  мнение ,что  основанием  для определения  дня  начисления процентов, можно  считать   отчет к кредитному договору, банк же делает начисление % именно в эти даты.

User 10 · Answer

Silaeva, спасибо, большое!Именно так я тогда все и оформлю в учете.А выписку эту распечатаю, и подколю к бухгалтерской справке, чтобы подоказательнее в случае вопросов.Спасибо, еще раз, и хорошего вечера!

User 11 · Answer

Рада была помочь! Удачи!

На основании какого банковского документа нужно отражать операции по кредиту в бухучете ООО?

Comments